JORGE OMAR GRIFFA, Perito Contador en autos: "BANCO INTEGRADO DEP. COOP. LTDO. S/ QUIEBRA" (Expte. 1.379/95), a V.S. digo:

Que a fin de dar cumplimiento a la pericia contable ordenada en autos, y estando las partes debidamente notificadas, me constituí el día 7 de mayo de 1998 a las 9 horas, en el domicilio de la Sindicatura de la Quiebra del Banco Integrado Departamental Coop. Ltdo, sito en calle 25 de mayo 1002 de la ciudad de Venado Tuerto, acompañado por los Contadores Norberto Antonio Cuesta y Héctor Díaz Miy, designados y autorizados por S.S. para desempeñarse como mis colaboradores, a este efecto.

Dejo constancia de que no compareció la fallida, ni por sus apoderados, ni por los delegados técnicos designados en autos, a pesar de estar notificados, al acto de iniciación de la pericia contable como tampoco lo hicieron en ninguna oportunidad a lo largo del desarrollo del trabajo pericial que concluyó el día 17 de diciembre de 1998.

Fuimos atendidos por el C.P.N. Juan Arnaldo Venturini, en su carácter de Síndico, a quien solicité que pusiera a nuestra disposición los elementos necesarios para la realización del trabajo ordenado, todo tal como consta en acta labrada en la oportunidad, que adjunto a la presente pericia como Documento Nº 1.

El señor C.P.N. Juan Arnaldo Venturini manifestó que todo lo requerido, detallado en el anexo que forma parte integrante del acta mencionada, así como todo otro elemento no especificado y que fuere necesario para la realización de la pericial contable sería puesto a nuestra disposición en la forma y en el momento que le fuera requerido.

Así lo hizo, entregándonos en el momento y en la forma solicitada los elementos detallados seguidamente:

1. Legajos de 145 deudores estudiados. La Sindicatura informó que no ubicó los legajos de:

CONSIDERACIONES PREVIAS:

S.S. en la Resolución Nº 1.721 del 22-10-97 (fs. 4.887/4.888) decía:

1. Se efectuará el análisis exhaustivo de los primeros cincuenta grandes deudores, a cada fecha mencionada, caso por caso y préstamo por préstamo, tal como lo pide la fallida, en un estudio de carácter censal.
2. Se seleccionarán aleatoriamente otros cincuenta deudores del resto de la cartera existente a cada una de las mismas fechas, aplicando un muestreo estratificado de afijación proporcional, de modo de poder inferir conclusiones válidas para el total de la población de deudores sujeta a análisis. Para la construcción de los estratos se escogerá, como mejor característica, el monto de capital adeudado.

1. "Fórmulas de estado de efectivo mínimo en moneda nacional y en moneda extranjera."
2. "Estado de los activos inmovilizados."
3. "Fraccionamiento del riesgo crediticio mensual y/o trimestral."

Por todo lo expuesto estoy en condiciones de informar a V.S. que es posible realizar las pericias contables propuestas a fs. 3.845 (por la Fallida) y a fs. 4.628 (por la Sindicatura), en los términos y conforme a la metodología propuestos en este escrito." (el subrayado y resaltado en esta oportunidad me pertenecen).

Como consecuencia de este escrito S.S. a fs. 5.252 decretó:

El trabajo pericial se extendió desde el 03-11-97, ver Resolución Nº 406 del 05-05-98, hasta el 17-12-98, ciento sesenta y cinco (165) días hábiles incluidos los necesarios para tramitar en Capital Federal ante el Juzgado Federal Nº 6, a cargo del Dr. Rodolfo Canicoba Corral los oficios Nº 82 del 16-04-98 (Documento Nº 2) y Nº 118 del 20-05-98 (Documento Nº 3).

Hemos desarrollado un intensísimo ritmo de trabajo durante todo este tiempo, laborando no menos de diez (10) horas diarias. Prueba de ello es la magnitud e importancia del trabajo pericial que presentamos en 57 cuerpos (ver Cuadro Nº 1);

• 52 cuerpos con documentación recopilada para la realización de la pericia, Anexos 1 a 4, 7 a 11 y 13 a 19.
• 2 cuerpos (el 42 -Anexo 5-) en el que acompañamos el desarrollo de los préstamos por deudor y por préstamos y (el 43 -Anexo 6-) en el que desarrollamos los préstamos por deudor y por saldos diarios,
• 3 cuerpos (los 46, 47 y 48 -Anexo 12-) conformados por el estudio, análisis y clasificación que realizamos de los ciento cincuenta y tres (153) clientes detallados en el índice correspondiente, agregado en Anexo 12, Cuerpo 46, folios 00001/00002,

Documento	1	Acta de iniciación de la pericia contable del 07-05-98.
Documento	2	Oficio Nº 82 del 16-04-98 dirigido al Sr. Juez Federal Nº 6, Dr. Rodolfo Canicoba Corral de Capital Federal.
Documento	3	Oficio Nº 118 del 20-05-98 dirigido al Sr. Juez Federal Nº 6, Dr. Rodolfo Canicoba Corral de Capital Federal.
Documento	4	Minuta de contabilidad Obligacciones Negociables Subordinadas.
Documento	5	Minuta de contabilidad Obligacciones Negociables Subordinadas.
Documento	6	Minuta de contabilidad Obligacciones Negociables Subordinadas.
Documento	7	Contabilidad General Obligacciones Negociables Subordinadas.
Documento	8	Contabilidad General Obligacciones Negociables Subordinadas.
Documento	9	Contabilidad General Obligacciones Negociables Subordinadas.
Documento	10	Minuta de contabilidad Obligacciones Negociables Subordinadas.
Documento	11	Contabilidad General Obligacciones Negociables Subordinadas.
Documento	12	Contabilidad General Obligacciones Negociables Subordinadas.
Documento	13	Contabilidad General Obligacciones Negociables Subordinadas.
Documento	14	Legajo Verificación Obligacciones Negociables Subordinadas - Luma S.A.
Documento	15	Legajo Verificación Obligacciones Negociables Subordinadas - EximS.A.
Cuadro	1	Indice General.
Cuadro	2	Nómina de las personas que adeudaban importes superiores a los 100.000 ($ ó u$s.) al BID CL. al 30-06-94 (base de la muestra para el análisis de los deudores en el período comprendido entre junio de 1994 y enero de 1995).
Cuadro	3	Nómina de las personas que adeudaban importes superiores a los 100.000 ($ ó u$s.) al BID CL. al 14-08-95.
Cuadro	4	Total de la cuenta préstamos según información al B.C.R.A.
Cuadro	5	Total de la cuenta préstamos ajustada para la selección aleatoria de la muestra de deudores.
Cuadro	6	Detalle de los saldos adeudados al 31-12-93, al 31-03-94, desde el 30-06-94 mensualmente hasta el 31-03-95, al 16-04-95, al 30-04-95 y al 24-04-96, por cada uno de los ciento cincuenta y tres (153) deudores del BID CL., analizados en esta pericia contable.
Cuadro	7	Cálculo de las previsiones por incobrabilidad de los cincuenta (50) mayores deudores del BID CL., conforme a la Comunicación "A" 2.216 del B.C.R.A., para cada una de las fechas indicadas.
Cuadro	8	Determinación de la base porcentual para calcular la previsión por incobrabilidad de los deudores por préstamos del BID CL., conforme a la Comunicación "A" 2.216 del B.C.R.A., según el análisis de la muestra de deudores al 30-06-94, para su proyección mensual al período junio de 1994 a enero de 1995.
Cuadro	9	Determinación de la base porcentual para calcular la previsión por incobrabilidad de los deudores por préstamos del BID CL., conforme a la Comunicación "A" 2.216 del B.C.R.A., según el análisis de la muestra de deudores al 14-08-95, para su proyección mensual al período febrero de 1995 al 16 de abril de 1995.
Cuadro	10	Evolución, en valores nominales, de los préstamos con garantía real otorgados por el BID CL. a los principales deudores.
Cuadro	11	Cálculo del capital mínimo computable al 31-05-94, conforme a la Comunicación "A" 2.136 B.C.R.A.
Cuadro	12	Detalle de las clasificaciones asignadas al 30-06-94 en esta pericia contable, a cada uno de los ciento cincuenta y tres (153) deudores, conforme a la Comunicación "A" 2.216 del B.C.R.A.
Cuadro     Cuadro	13 13-1	Evolución del estado patrimonial del BID CL. desde junio de 1994 hasta el 16-04-95, ajustado como consecuencia de la formulación de las previsiones por incobrabilidad según las disposiciones del B.C.R.A. Evolución del patrimonio neto del BID, ajustado por las previsiones por incobrabilidad efectuadas por esta pericia, desde junio de 1994 hasta marzo de 1995 y al 16 de abril de 1995.
Cuadro	14	Determinación de los montos adeudados sujetos a previsiones conforme a la Comunicación "A" 2.216 B.C.R.A., según surge de la revisión efectuada sobre los 50 mayores deudores, sobre los comprendidos en la muestra de deudores por préstamos al 30-06-94 (desde el deudor Nº 51 hasta los 100.000 ($ ó u$s.) adeudados) y sobre los deudores menores de 100.000 ($ ó u$s.)
Cuadro	15	Determinación de los montos adeudados sujetos a previsiones conforme a la Comunicación "A" 2.216 B.C.R.A., según surge de la revisión efectuada sobre los 50 mayores deudores, sobre los comprendidos en la muestra de deudores por préstamos al 14-08-95 (desde el deudor Nº 51 hasta los 100.000 ($ ó u$s.) adeudados) y sobre los deudores menores de 100.000 ($ ó u$s.)
Cuadro	16	1. Evolución mensual de la cartera de préstamos de los cincuenta (50) mayores deudores del BID CL. entre el 31-12-93 y el 16-04-95, sin la incidencia por la absorción del Aciso y del Ribera el 15-02-95. 2. Crecimiento porcentual de la deuda de los cincuenta (50) mayores deudores respecto del 31-12-93.
Cuadro	17	Clasificación asignada a los clientes que integran el estudio realizado para analizar la evolución de los préstamos y cuyas deudas fueran cedidas al B.C.R.A. en garantía de operaciones de redescuento.
Cuadro	18	Reconstrucción de las Fórmulas 1.961 y 3.000 del B.C.R.A. de estado de efectivo mínimo en moneda extranjera, estado de efectivo mínimo en moneda nacional y defectos admitidos, posiciones trasladables y deficiencias finales de efectivo mínimo en pesos y en dólares estadounidenses, correspondientes al los meses de julio de 1994 hasta marzo de 1995 y al 16 de abril de 1995.
Cuadro	19	Información brindada por el BID al B.C.R.A. sobre depósitos - valores promedios mensuales - en el período 01-07-94 y 31-03-95 y su correspondencia con los datos contables del BID.
Cuadro	20	Intereses pagados por el BID CL. por sus operaciones en pesos.
Cuadro	21	Determinación comparativa de los porcentajes correspondientes a plazos fijos, depósitos en cajas de ahorro y en cuentas corrientes de los dineros tomados del público en el período enre de 1992 hasta abril de 1995.
Cuadro	22	Gráficos Nº 1 y 2. Evolución porcentual y en valores absolutos -en promedios mensuales de cada semestre- de los depósitos a plazos fijos, en cajas de ahorro y en cuentas corrientes, captados por el BID entre enero de 1992 y abril de 1995.
Cuadro	23	Determinación de los montos adeudados por el BID por imposiciones en cuentas corrientes, en plazos fijos y en cajas de ahorro, así como deudas con otras entidades financieras al 01-07-94 y su variación porcentual con relación a los depósitos y deudas existentes al día de la suspensión de las operaciones -16-04-95, sin incidencia de las deudas de los bancos Aciso y de la Ribera.
Cuadro	24	Saldos en efectivo existentes en la caja del BID al día de la suspensión de operaciones - 12-04-95.
Cuadro	25	Saldos en efectivo existentes en la caja del BID al día de la declaración de la quiebra - 24-04-96.
Cuadro	26	Operaciones realizadas el 12-04-95 -día de la suspensión de operaciones, préstamos y cancelaciones.
Cuadro	27	Pasivos fiscales, incluidos los de la seguridad social, verificados por la Sindicatura del BID.
Cuadro	28	Haberes e indemnizaciones adeudadas al personal por el BID al 24-04-96.
Cuadro	29	Utilización de fondos por parte del BID y su correspondencia con la contabilidad del BID.
Cuadro	30	Gráfico de la evolución de los depósitos y de los préstamos de los bancos BID, Aciso y Ribera y de las asistencias del B.C.R.A. y del B.N.R.A.